Rower elektryczny na firmę – rozwiązania dostępne dla przedsiębiorców

Wiele osób od zakupu elektrycznych rowerów odwodzi cena tych pojazdów. Chociaż e-biki z roku na rok tanieją, nie da się ukryć, że jednoślad na napęd elektryczny stanowi koszt sporo większy niż tradycyjny rower. Nie każdy jednak zdaje sobie sprawę, że w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej zakup roweru elektrycznego może zostać uznany za koszt prowadzenia przedsiębiorstwa – konieczne jest jedynie spełnienie kilku prostych warunków.

Kiedy wydatek poniesiony na rower elektryczny przedsiębiorca ma prawo uznać za firmowy? Czy możliwe jest odliczenie podatku VAT od zakupu e-bike’a i w jakim procencie? Jak prawidłowo zaksięgować zakup roweru firmowego? Wszystkie wątpliwości rozwiewamy w artykule!

• Użytkowanie roweru w działalności gospodarczej zamiast auta jest coraz powszechniejsze – ze względu na wygodę podróżowania e-bike’ami oraz oszczędności na paliwie i amortyzacji samochodu.
• Można zaliczyć rower elektryczny do środków stałych przedsiębiorstwa lub dopisać do kosztów działalności gospodarczej – kluczowa jest wartość zakupionego e-bike’a.
• Kupienie w działalności gospodarczej rowerów elektrycznych musi być racjonalnie uzasadnione – służyć interesom przedsiębiorstwa, zamiast spełniać prywatne potrzeby właściciela firmy.
• Nabycia roweru elektrycznego na działalność gospodarczą nie uniemożliwia posiadanie już innego służbowego środka transportu np. auta.
• Przedsiębiorca może wziąć rower elektryczny w leasing – do wyboru ma najczęściej wariant nazywany operacyjnym lub pożyczkowy leasing na rower elektryczny.
• Więcej artykułów na temat części i rowerów znajdziesz na naszym blogu.

Rower elektryczny w działalności gospodarczej

W ostatnich latach można zauważyć wyraźny trend wykorzystywania e-bike’ów w działalnościach gospodarczych. Jest on związany z coraz większą popularyzacją jednośladów na napęd elektryczny, ale niestety wiąże się też z rosnącymi cenami paliwa oraz coraz gorszą drożnością komunikacyjną metropolii – wszechobecne korki oraz ograniczenia nakładane przez władze np. zamykanie stref na ruch samochodowy, sprawiają, że przedsiębiorcy decydują się przesiąść z auta na e-bike. O czym należy zdawać sobie sprawę, planując użytkowanie roweru elektrycznego w działalności gospodarczej?

Przede wszystkim, trzeba wiedzieć, że kwota zakupu roweru elektrycznego może stanowić koszt uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej. Co polskie prawo rozumie przez to pojęcie? Koszt uzyskania przychodów to wszystkie wydatki, które ponosi przedsiębiorstwa w związku z prowadzeniem działalności, które mają na celu pomóc mu w zabezpieczeniu, zachowaniu lub zwiększeniu przychodów firmy – o ile nie zostały wymienione w art. 23 ustawy o podatku dochodowym (rower elektryczny nie znajduje się na liście). Ponadto, aby e-bike mógł stanowić koszt uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej, dostrzegalny musi być związek przyczynowo skutkowy pomiędzy jego posiadaniem a zarobkowaniem. Szczegółowiej warunki, które trzeba spełnić, aby kupić rower elektryczny na firmę, opisujemy poniżej.

Jakie warunki należy spełniać, aby wziąć rower elektryczny na firmę?

Wspominaliśmy już o związku przyczynowo skutkowym muszącym występować, gdy przedsiębiorcy dokonują zakupu elektrycznych rowerów na swoje działalności gospodarcze. Mówi się także o tzw. celowości inwestycji. Zapewnienie firmie środka transportu tego typu, poniesienie związanego z nim kosztu, powinno przynieść oczekiwany przychód, pomagać w sprawnym prowadzeniu danej działalności – im lepiej i łatwiej to udokumentować i wykazać, tym lepiej dla właściciela firmy w razie wszelkich wątpliwości organu podatkowego. Należy bowiem zaznaczyć, że to przedsiębiorca jest podmiotem decydującym o celowości i to on musi udowodnić związek pomiędzy zakupem roweru elektrycznego a pracą w firmie. W jaki sposób to zrobić? Jak argumentuje się użytkowanie roweru w działalności gospodarczej?

Najczęściej wykazuje się, że e-bike jest po prostu środkiem transportu pozwalającym dotrzeć szybko do siedziby przedsiębiorstwa, co generuje mniejsze koszty dla firmy niż wymagający paliwa samochód. Tego typu argumentacja jest jeszcze korzystniejsza dla przedsiębiorcy, jeśli jego działalność ma taki profil, że wykorzystuje on rower elektryczny, aby dojeżdżać do klientów lub kontrahentów.

Innym, charakterystycznym przykładem, kiedy zakup roweru firmowego jest w pełni uzasadniony, jest wykorzystywanie e-bike’a na terenie samej firmy. To typowe przy obejmujących dużą powierzchnię fabrykach lub zakładach pracy. Zwykle wybór pada wtedy na rower elektryczny cargo (czyli inaczej – rower elektryczny transportowy) pozwalający przewozić ciężkie ładunki z efektywnością nie gorszą niż samochód.

Jak wrzucić rower elektryczny w koszty firmy?

Jeżeli zależy Ci na tym, aby zaksięgować zakup roweru, wrzucając go do kosztów działalności gospodarczej, kluczowa jest wartość początkowa roweru elektrycznego. Jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT (tzw. vatowcem), nie może ona przekraczać 10 000 zł netto. W przypadku korzystania ze zwolnienia od podatku VAT (tzw. nievatowcy) – wartość początkowa roweru elektrycznego powinna wynosić również nie więcej niż 10 000 zł, ale brutto. E-bike nieprzekraczający tych kwot nie musi być wykazany jako środek trwały, dzięki czemu może zostać jednorazowo zaksięgowany, jako tzw. pozostały wydatek, koszt uzyskania przychodów.

Co bardzo ważne dla przedsiębiorców – wartość roweru nie wpływa na zasady odliczania podatku VAT. Mimo że e-bike zgodnie z literą prawa traktowany jest jako środek transportu, nie obowiązują go ograniczenia charakterystyczne dla przepisów dotyczących samochodów osobowych. Co za tym idzie – przedsiębiorcy zawsze przysługuje 100% odliczenie podatku VAT w ramach rozliczenia zakupu roweru elektrycznego na potrzeby działalności gospodarczej.

Zakup roweru elektrycznego na firmę a VAT. Jak się rozliczyć?

Inaczej wygląda sytuacja, kiedy wartość roweru elektrycznego przekracza 10 000 zł, a planowany okres użytkowania jest dłuższy niż rok. Wtedy e-bike nie może po prostu znaleźć się w kosztach firmy, jako pozostały wydatek. W tym wypadku jednoślad to tzw. środek trwały, co to oznacza?

Firmowa ewidencja środków trwałych musi informować o jego nabyciu, a co najważniejsze trzeba amortyzować rower elektryczny w czasie. Od wartości początkowej należy rozliczać odpisy amortyzacyjne, których roczna stawka wynosi stałe 18% (e-bike uznawany jest za pozostałe środki transportu – KŚT podgrupa 79). Jeżeli zdecydujesz się kupić rower fabrycznie nowy, możliwa jest jednorazowa amortyzacja, czyli jednorazowe zaliczenie całych kosztów roweru do kosztów uzyskania przychodów.

Warto wiedzieć, że gdy kwota zakupu roweru nie przekracza 10 000 zł przedsiębiorca, jeśli taka będzie jego wola, również ma prawo wpisać e-bike do ewidencji środków trwałych i amortyzować rower elektryczny na tych samych zasadach, co droższe modele.

Tak jak już wspomnieliśmy – zasady odliczenia VAT-u są zawsze takie same w przypadku e-bike’ów, więc wartość roweru powyżej 10 000 zł dalej upoważnia do 100% odliczenia VAT-u. Jednakże uczulamy, aby wybrać rower elektryczny, którego cena będzie adekwatna do potrzeb danej działalności gospodarczej. Profesjonalne górskie e-biki czy kolarzówki mogą zostać uznane przez urząd skarbowy za nieuzasadniony zakup, spełniający prywatne zachcianki przedsiębiorcy, zamiast służyć firmie.

Elektryczny rower w firmie i samochód służbowy – czy to możliwe?

Część osób zastanawia się, czy może pozwolić sobie zakup roweru firmowego, kiedy w przedsiębiorstwie znajduje się już inny środek transportu – najczęściej samochód. Na szczęście w świetle polskiego prawa nie ma takiego ograniczenia, więc nic nie stoi na przeszkodzie, aby dysponując już jednym pojazdem, zaopatrzyć się także w drugi. Ważne jest tylko racjonalne uargumentowanie zakup roweru elektrycznego. Zwykle chęć nabycia e-bike’a przez przedsiębiorców mających auto służbowe związana jest z tym, że w cieplejszych miesiącach chcą poruszać się na rowerze, aby omijać korki i zaoszczędzić na paliwie, a za to w okresie jesienno-zimowym dalej wykorzystywać samochód.

Nabycie roweru elektrycznego przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą z reguły uznawane jest za racjonalne także wtedy, gdy e-bike traktowany ma być jako rezerwowy środek transportu – zabezpieczenie w razie niemożności dodarcia do celu autem lub na wypadek awarii samochodu, która mogłaby uniemożliwić lub utrudnić działanie firmy.

Czy akcesoria rowerowe oraz inne elementy wyposażenia roweru mogą stanowić koszt uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej?

W tym przypadku odpowiedź będzie niejednoznaczna. O ile zakup roweru elektrycznego nie jest szczególnie trudnym przypadkiem do zdroworozsądkowego i zgodnego z prawem udokumentowania go w kosztach firmy, to sprawa znacznie się komplikuje, kiedy przedsiębiorca chce zaksięgować wydatek poniesiony na akcesoria, części itp. dobra związane z e-bikiem.

Sprawa jest prosta, jeśli chcesz odliczyć koszty eksploatacji roweru wykorzystywanego w czasie pracy. E-bike to zużywające się narzędzie pomagające Ci w prowadzeniu działalności, powinien być serwisowany, w razie konieczności naprawiany, a jego części wymieniane, więc nie będzie problemu, aby koszty eksploatacji roweru uznać za wydatki firmowe.

Dużo bardziej problematyczny jest zakup akcesoriów rowerowych, jak np. sakwy, torby czy lampki, ponieważ traktowane są one z reguły jako dobra mające charakter prywatny – nie powinny być więc zaliczone do kosztów działalności gospodarczej. A co z zapięciami do roweru i alarmami mającymi uchronić e-bike przed kradzieżą? Albo kaskiem kupionym, aby zapewnić przedsiębiorcy bezpieczeństwo na drodze? Albo ubezpieczeniem rowerzysty? Zdania ekspertów są podzielone. Aby mieć pewność, czy w Twoim przypadku tego typu zakupy mogą stanowić koszt uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej najlepiej wystąpić do urzędu skarbowego o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej, bo w razie kłopotów to na Twoich barkach spoczywa konieczność udowodnienia racjonalności zakupów.

Firmowy rower elektryczny a użytek prywatny – co mówią przepisy?

Wiesz już, że można odliczyć VAT od zakupu roweru elektrycznego, ale e-bike musi być wykorzystywany w pracy, a co gdy zechcesz wybrać się nim na rekreacyjną przejażdżkę albo między dojazdem od jednego klienta do drugiego zboczysz nieco z trasy, by kupić w sklepie składniki na domowy obiad?

Na to pytanie odpowiada interpretacja podatkowa z 18 października 2022 r. (nr 0114-KDIP4-2.4012.386.2022.3.MC). Zgodnie z udzieloną w niej informacją – nadal podatnik zwolniony z VAT za zakup e-bike’a jest w 100%. Jednocześnie jednak za każdorazowe skorzystanie z roweru do celów prywatnych podatnik VAT jest zobowiązany do uiszczenia podatku od towarów i usług. Co to oznacza w praktyce? Chcąc postępować zgodnie z tymi zaleceniami, podatnik VAT musiałby określić rynkowe ceny wynajmu roweru (np. sprawdzając oferty wypożyczalni), aby obliczyć należny państwu podatek, co wydaje się absurdalne.

Podobny problem występuje w związku ze wszystkimi innymi sprzętami służbowymi, w przypadku których bardzo ciężko całkowicie wykluczyć użytek prywatny (np. telefony czy komputery). W praktyce przepis jest w zasadzie niemożliwy do stosowania, a co więcej – organ podatkowy ma niewielkie możliwości, aby udowodnić korzystanie z urządzenia do celów prywatnych, dlatego powinno się kierować po prostu zasadami zdrowego rozsądku.

Rower elektryczny w leasing – dodatkowy sposób sfinansowania zakupu

Warto przypomnieć, że prócz tego, że zakup e-bike’a może stanowić koszt podatkowy, to będąc przedsiębiorcą, zyskujesz dodatkową opcję finansowania jednośladu – na Rowertour.com oferujemy leasing na rower elektryczny. Dla wielu osób prowadzących własną firmę jest to najbardziej opłacalny sposób, aby nabyć e-bike’a. Aby wziąć rower elektryczny w leasing, niepotrzebne jest wiele formalności, a procedura wygląda niemal identycznie do tej stosowanej się w przypadku samochodów. Można wyróżnić 2 rodzaje leasingu na rower elektryczny – operacyjny i pożyczkowy.

Najczęściej wybierana przez klientów jest pierwsza z odmian finansowania. Księgowanie nie odbywa się w żaden skomplikowany sposób, a rower elektryczny w leasing jest po prostu wprowadzany jako środek trwały do przedsiębiorstwa. Na raty leasingowe wystawiana jest faktura VAT, stanowiąca koszty uzyskania przychodu.

Z kolei, jeśli zdecydujesz się wziąć rower elektryczny w leasing pożyczkowy – przypomina to kredyt lub zakup na raty. To Ty jako przedsiębiorca decydujesz czy chcesz amortyzować e-bike’a, czy odpisać koszty podatkowe. Leasingobiorca spłaca comiesięczne raty (niebędące kosztami uzyskania przychodu).

Zakup roweru na firmę, czy warto?

Jak można wywnioskować na bazie przedstawionych powyżej regulacji prawnych – zakup roweru elektrycznego na firmę jest doskonałym pomysłem! Ten środek transportu pomoże Ci nie tylko sprawniej dojeżdżać do pracy lub wykonywać swoje obowiązku np. poprzez kontakt z klientami czy kontrahentami, ale również pozwoli zadbać o formę fizyczną i dobre samopoczucie. Nie wspominając już nawet o tym, że jednoślad na napęd elektryczny jest wyborem proekologicznym. Przepisy są tak korzystne, że aż zachęcają, aby przedsiębiorca rozważył zakup roweru firmowego. Regulacje pomagają zaoszczędzić na podatku VAT oraz dochodowym, a do tego interpretowane są przez urząd skarbowy dość liberalnie. Dlatego, jeszcze raz, czy warto kupić rower na firmę? Zdecydowanie tak!

Wróć do początku ↑

Najczęściej zadawane pytania

Czy rower elektryczny można dać w koszty?

Tak! Jeśli cena zakupu nie przekracza 10 000 zł, e-bike może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów. Jeżeli był droższy – trzeba zaliczyć go do środków trwałych i amortyzować (według 18% stawki).

Czy można odliczyć VAT od roweru elektrycznego?

Tak! Chociaż rower elektryczny dla działalności gospodarczej postrzegany jest jako środek transportu, to w przeciwieństwie do samochodów – można w 100% odliczyć VAT od jego zakupu!

Ile kosztuje leasing roweru elektrycznego?

Zależne jest to od kilku czynników: wartości e-bike’a, opłaty początkowej, liczby rat i wybranej wysokości wykupu. Np. za rower elektryczny kosztujący 10 000 zł raty zaczynają się od 169 zł (30% opłaty początkowej, 40 rat i wysokość wykupu 15%).

Ile jest podatku VAT na rowery i rowery elektryczne?

Rowery elektryczne oraz tradycyjne jednoślady objęte są w Polsce standardową stawką VAT wynoszącą 23%. Jednakże kupując e-bike’a lub zwyczajny rower na firmę możesz w 100% odliczyć VAT od zakupu.